Czym są wakacje składkowe ZUS i dla kogo są przeznaczone?

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) wiąże się z wieloma obowiązkami, w tym regularnym opłacaniem składek na ubezpieczenia społeczne. Dla wielu przedsiębiorców te obciążenia finansowe mogą być szczególnie odczuwalne w trudniejszych okresach działalności. Pomocą mogą być tzw. wakacje składkowe ZUS, które pozwalają na czasowe zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W tym artykule omówimy, jakie warunki trzeba spełnić, aby z nich skorzystać oraz jakie są ich korzyści
i ograniczenia.

Warunki skorzystania z wakacji składkowych ZUS

Ulga skierowana jest do przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki:

• W miesiącu kalendarzowym poprzedzającym złożenie wniosku mieli zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnych nie więcej niż 10 ubezpieczonych (wliczając także siebie);

• W ciągu dwóch lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie uzyskali przychodu z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym z tych lat przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 milionów euro;

• Jako osoba ubezpieczona w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w roku, w którym składa wniosek (do dnia złożenia wniosku) nie wykonywała działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, dla którego
  w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywała czynności związanych z prowadzoną działalnością w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy;

• W miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako osoba ubezpieczona podlegała ubezpieczeniom emerytalnym, rentowym i wypadkowym z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej.

Zakres ulgi

Wakacje składkowe pozwalają raz w roku kalendarzowym nie płacić za siebie składek na:

• obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli było opłacane,
• na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.

Wakacjom składkowym nie podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne ani składki, które obowiązkowo należy opłacać za pracowników. Ulga obejmuje przedsiębiorców, bez względu na formę rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa).

Przedsiębiorcy a pomoc de minimis

Zwolnienie ze składek jest traktowane jako pomoc de minimis, co oznacza, że przedsiębiorcy muszą sprawdzić, czy nie przekroczyli limitu pomocy w danym roku. Pomoc de minimis ma określoną kwotę 300 tysięcy euro, której przedsiębiorca nie może przekroczyć w ciągu trzech lat kalendarzowych.

Złożenie wniosku

Chcąc skorzystać z wakacji składkowych, przedsiębiorcy lub ich pełnomocnicy muszą złożyć za pośrednictwem platformy PUE ZUS wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc).

Należy to zrobić najpóźniej w miesiącu poprzedzającym ten, za który chce się skorzystać z ulgi.

Na przykład, jeśli przedsiębiorca chce uzyskać zwolnienie za grudzień 2024 r., wniosek musi zostać złożony do końca listopada 2024 r.

Wspólnicy spółek cywilnych

O wakacje składkowe mogą starać się również wspólnicy spółek cywilnych. Konieczne jest, aby złożyli wniosek indywidualnie, z własnego konta PUE ZUS, a nie z konta samej spółki, której są wspólnikami.

Wakacje od ZUS w deklaracjach rozliczeniowych

Przedsiębiorcy korzystający w danym miesiącu z wakacji składkowych muszą odpowiednio oznaczyć kod tytułu ubezpieczenia w deklaracjach ZUS DRA oraz ZUS RCA. W tym celu ZUS opublikował nowe kody:

• 05 14 – osoby prowadzące działalność gospodarczą, zwolnione z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego – dla przedsiębiorców korzystających z dużego ZUS,
• 05 74 – osoby prowadzące działalność gospodarczą, zwolnione z opłacania składek, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia – dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnego ZUS,
• 05 94 – osoby prowadzące działalność gospodarczą, zwolnione z opłacania składek, dla których podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest od dochodu – dla przedsiębiorców korzystających z ulgi mały ZUS plus.

W okresie, w którym przedsiębiorca korzysta z wakacji składkowych powinien przekazać do ZUS komplet dokumentów rozliczeniowych zawierających:

• ZUS RCA za siebie z kodem tytułu ubezpieczenia 05 14, 05 74 lub 05 94 (zależnym od rodzaju ulgi) z rozliczonymi składkami na ubezpieczenia społeczne,
• ZUS RCA z aktualnym kodem tytułu ubezpieczenia i składkami na ubezpieczenie zdrowotne oraz na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli zwolnienie z tej składki nie przysługuje,
• ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych, jeśli zgłasza się inne osoby do ubezpieczeń,
• ZUS DRA, uwzględniające składki z utworzonych raportów RCA.

Korzyści z wakacji składkowych

• Odciążenie finansowe

Zwolnienie z opłacania składek pozwala na zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności w trudniejszych okresach finansowych.

• Kontynuacja ubezpieczenia społecznego

Składki za przedsiębiorcę w tym okresie są opłacane z budżetu państwa, co oznacza, że okres wakacji składkowych jest wliczany do stażu ubezpieczeniowego.

• Elastyczność

Przedsiębiorca może wybrać najdogodniejszy moment na skorzystanie z ulgi, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami firmy.

Rola biura rachunkowego

Wielu przedsiębiorców korzysta z pomocy biur rachunkowych w celu przygotowania wniosków o wakacje składkowe. Biuro rachunkowe może:

• Prawidłowo wypełnić i złożyć wniosek w imieniu przedsiębiorcy,
• Doradzić w wyborze najlepszego momentu na skorzystanie z ulgi,
• Monitorować poprawność rozliczeń z ZUS, aby uniknąć błędów.

Podsumowanie

Wakacje składkowe ZUS to rozwiązanie, które może przynieść wymierne korzyści przedsiębiorcom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą. Aby skorzystać z tej ulgi, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację oraz skorzystać z pomocy biura rachunkowego, które zadba o poprawność formalności.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy zespół specjalistów z naszego biura rachunkowego pomoże Ci zaplanować wakacje składkowe oraz zapewni kompleksowe wsparcie
w prowadzeniu księgowości.

Zapraszamy również do kontaktu i sprawdzenia naszej wizytówki Google.